增值税年末账务处理

来源：黄石恒企会计培训学校时间：2023/4/7 9:35:03

增值税年末会计处理如下：

结转进项税额，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额，

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款