小规模开具跨年的红字发票怎样申报

来源：西安恒企会计培训学校时间：2023/4/7 10:49:32

根据上文所述申报，将情况上报主管税务机关，本月进行零申报。

先用一份红字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份蓝字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

小规模已报税的跨年发票冲红

按照红字冲减后的销售额申报纳税，如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减，本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。

用一份红字发票做账

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份正确的蓝字发票做账

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入