盘点建账:
拿一张资产负债表,以资产负债表的顺序,将所有科目的余额盘点入账。
按表项目核实资产负债额
具体如下:
1、现金(以出纳的库存现金为准)
2、银行存款(以银行对账单为准)
3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)
4、存货,盘点仓库、店铺原材料、库存商品等,确定存货金额
5、固定资产盘点,确定固定资产金额(实际盘点数量,并估算出重置价值、已使用的年限等)
6、应交税金、应付工资(实际数)
7、实收资本,取得企业法人营业执照和验资报告,确定实收资本金额(营业执照上的数字)
8、其他科目,有的就填进去。
9、这时出现负债表左右不平的现象,根据公式“资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额;将左右的差额计入“未分配利润”项目中,意思是往年的盈利额或亏损额。
10、根据结果编制出资产负债表,并据此做第一号凭证;
11、启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写“盘点建账”。
注意:
1、各盘点表应有盘点人、监盘人、负责人的签字。
2、负债表后应附有各明细表,这样明细账才能登。
再补充一下吧。
若有应税收入、费用发生的,需要计算其本年累计发生数。因为建账时需要初始设置。总之有发生的,就按资产负债表和利润表的项目来填列吧。(简化点的就以盘点后的数为期初数,之后发生的才做分录也行。)
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