货币资金审查的注意事项

来源：中山恒企会计培训学校时间：2023/4/22 8:08:42

审查库存现金时，审查人员应注意以下事项：

(1)审查库存现金的使用范围是否符合《现金管理暂行条例》中允许使用现金开支的范围。

(2)审查企业收入的库存现金是否及时送存了银行，有无挪用的情况。

(3)审查企业库存现金额是否在银行批准的限额之内。

(4)审查现金收支是否按照相关规定办理。

根据相关规定，开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

a.企业现金收入应当于当日送存开户银行。当日进存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

b.企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。