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网上报名计算当期所得税费用：
借：所得税费用(递延所得税资产)
贷：应交税费-应交所得税(递延所得税负债)
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
站在“收入及费用”的层次上，所得税支出与成本、期间费用及其他支出一样，都属于大“费用”下的“收入”的抵减项目，在财务管理上我们就叫它“所得税费用”。
它不是缴纳所得税所发生的费用，而是所得税本身，更不是公关费用。 还可以从另一个角度来理解，狭义的费用是财务会计的层次，应用范围是各个会计科目及其明细科目，广义的费用是财务管理的层次，应用范围是损益表上的所有代“减”字头的项目。而应交所得税是对应所得税费用的,主要通过此科目上缴所得税用的，计提时借记所得税费用贷记应交税费-应交所得税，上缴时借记应交税费-应交所得税。
如何计提所得税费用?
根据《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料税务总局《企业所得税法》
现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
支付时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
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