小规模纳税人怎么设置应交增值税的明细科目

来源：灵山恒企会计培训学校时间：2023/5/5 10:19:06

小规模纳税人怎么设置应交增值税的明细科目?营业税改征增值税之后，绝大部分的企业都会自己的增值额来交纳增值税，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人在进行会计核算的时候，需要设置一定的会计科目，那么小规模纳税人怎么设置应交增值税的明细科目?下面让我们一起来看看吧!

小规模纳税人应交增值税明细科目设置

答：根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。或者详细点，可以设应交税费--应交增值税(应交税金)、应交税费--应交增值税(已交税金)、应交税费--应交增值税(减免税金)及应交税费--未交增值税。

1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。

2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额;“税率”栏填写增值税征收率3%;“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。

3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。