独立账户资产的账务处理

来源：咸宁仁和会计培训学校时间：2023/5/16 7:51:33

一、本科目核算企业(保险)对分拆核算得连结产品不属于风险保障部分确认得独立账户资产价值。

二、本科目可以按资产类别进行明细核算。

三、独立账户资产得主要。

(一)向独立账户划入资金借 记本科目(存款及现金)，贷 记“独立账户负 债”科 目。

(二)独立账户进行投资借 记本科目(、股票等)，贷 记本科目(银行存款及现金)。对独立账户投资进行估 值，按估值增值，借 记本科目(估值)，贷 记“独立账户负 债”科 目;估值减值得做相反得分录。

(三)按照独立账户计提得保险费，借 记“银行存款”科 目，贷 记“保费收 入”科 目。同时，借记“独立账户负债”科 目，贷记本科 目(银行存款及现金)。

对独立账户计 提账户管理费，借 记“银行存 款”科 目，贷 记“手续费及佣金收 入”科 目。同时，借 记“独立账户负 债”科 目，贷 记本科 目(银行存款及现金)。

(四)支付独立账户资产，借 记“独立账户负债”科目，贷 记本科目(银行存款及现金)。四、本科目期末借方余额，反映企业确认得独立账户资产价值。