出纳工作中工资分配的流程

来源：昆明恒企会计培训学校时间：2023/5/16 9:22:28

一、工资分配

1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

借：管理费用——工资/福利

营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利(五车间)

管理费用——工会经费

货：应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核

注：(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

(2)分配工资后，部门应付工资无余额。

2、提取产量工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产-车间-工资福利

——辅助生产-车间-工资福利(五车间)

贷：应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注：(1)应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。

二、福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证

借：应付福利——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗