银行日记账的详细说明

来源：焦作恒企会计培训学校时间：2023/5/28 9:46:52

(1)银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用;

(2)银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的;

(3)登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观，其具体要求：

(4)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿;

(5)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减;

(6)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿;

(7)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页;

(8)文字和数字必须整洁清晰，准确无误;

(9)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写;

(10)每一账页记完后，必须按规定转页;

(11)方法同现金日记账;

(12)每月月末必须按规定结账。