财务做账常见错误整理

来源：醴陵恒企会计培训学校时间：2023/5/28 10:02:00

今天我们再来看看个案例：1090元的高铁票会计竟然错误的计入“差旅费”!

单位员工回家探亲，公司内部制度规定允许报销员工探亲期间来回高铁票，4月份小王报销探亲车票金额1090元。

会计处理如下：

借：管理费用-差旅费1000元

应交税费-应交增值税(进项税额)90元

贷：银行存款 1090元

请问：以上处理是否正确?这张车票能否抵扣增值税?

答：以上账务处理和税务处理是错误的，这张1090元的高铁票不是差旅费，属于福利费，是万万不得抵扣增值税的!

正确的账务处理如下：

借：应付职工薪酬-福利费1090元

贷：银行存款 1090元

结转福利费：

借：管理费用-福利费1090元

贷：应付职工薪酬-福利费 1090元

小编提醒：

若是报销的车票按照福利费来抵扣了，应转出：

借：应付职工薪酬-福利费1000元

应交税费-应交增值税(进项税额)90元

贷：银行存款 1090元

然后做进项税额转出：

借：应付职工薪酬-福利费 90元

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)90元