企业增值税免税该如何进行做账

来源：合肥恒企会计培训学校时间：2023/5/29 8:57:06

非小微企业的增值税免税应该记入主营业务收入。值得注意的是，按照财会[2013]24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的规定，小微企业的增值税免税应该记入营业外收入。

非小微企业

案例：甲公司是非小微企业，一般纳税人，销售古旧图书(免税)给乙公司，收到银行存款1万元，向客户开具普通发票，请问会计做账如何处理?

种会计处理方法(正确)

借：银行存款10 000

贷：主营业务收入8 547.01

应交税费-应交增值税-销项税 1 452.99

借：应交税费-应交增值税-减免税1 452.99

贷：主营业务收入 1 452.99

小微企业

案例：甲公司是小微企业，小规模纳税人，销售古旧图书(免税)给乙公司，收到银行存款1万元，向客户开具普通发票，请问会计做账如何处理?

借：银行存款 10 000

贷：主营业务收入 9 708.74

应交税费-应交增值税-销项税 291.26

借：应交税费-应交增值税-减免税 291.26

贷：营业外收入 291.26