小规模纳税人增值税会计分录

来源：耒阳恒企会计培训学校时间：2023/5/29 9:17:57

小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目.

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物,提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

下月缴纳增值税:

借:应交税金-应交增值税

贷:银行存款

增值税小规模纳税人,是否享受复工复业减征或免征增值税政策

可以享受.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)【注:"财政部 税务总局公告2020年第24号"文件已将该文件规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日】规定,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.

增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税.未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策.

按月纳税的增值税小规模纳税人,月销售额不超过多少免征增值税

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(税务总局公告2019年第4号)规定:"一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税."