材料审核岗工作流程

来源：天津仁和会计培训学校时间：2023/5/29 10:52:26

(一)材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

(5)收料单填写须规范完整，且"收料仓库"栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

(6)根据新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。