汇算清缴后的会计分录如何编制

来源：中山恒企会计培训学校时间：2023/6/11 9:32:58

所得税汇算清缴指的是所得税在年度终了后汇总结算清缴的过程，会计处理时一般记入以前年度损益调整、应交税费等科目进行核算，对于汇算清缴后的会计分录该怎么做?

汇算清缴后的会计分录

1、应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税是什么?

企业所得税指的是对企业的各项收入所得征收的税。

应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额。

应纳税所得额=年收入总额—准予扣除的项目。

1、企业所得税的税率一般是25%。

2、企业所得税需分月或分季预缴。

3、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

4、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

应交税费是什么?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴之前，由企业代收代缴的个人所得税等。