工资计提未发放的会计分录是什么

来源：成都仁和会计培训学校时间：2023/6/28 9:26:09

企业会计人员处理账务时，经常会碰到工资计提未发放的情况，对于该情况，可计入应付职工薪酬科目进行有关核算，相关会计分录如何编制?

工资计提未发放的会计分录

计提工资时：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业部分)时：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——社保

员工的计提工资未发放时，做以上两部记录即可;计提后未发放的员工工资应记在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。

次月工资发放的账务处理

次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交杜保时：

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

应付职工薪酬科目如何理解?

企业通过“应付职工薪酬”科目来核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、社会保险费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。企业应在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，分别计入相关资产成本或当期损益。