其他货币资金的会计分录怎么写

来源：西昌仁和会计培训学校时间：2023/6/28 9:38:33

对于企业的货币资产，除了常见的库存现金和银行存款以外，其他货币资金也是构成货币资金的重要组成部分之一，对于其他货币资金的会计分录该如何编制?

其他货币资金的会计分录

资金转入时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

购买材料时：

借：原材料

贷：其他货币资金

其他货币资金的含义及类别是什么?

其他货币资金是指除了银行存款、库存现金以外的其他货币资金，例如外埠存款、信用证存款、信用卡存款和比较常见的银行汇票、银行本票。

1、外埠存款

外埠存款是指企业在外地开立采购用的专户，为了进行临时或零星的采购。采购资金的存款不计利息，采购专户只付不收，通常是转账支付，只有采购员的差旅费才可以支取少量的库存现金。

企业委托当地银行将采购款汇入采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

企业收到采购员上交的发票账单等时：

借：材料采购/原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——外埠存款

采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

2、银行汇票存款

企业根据银行盖章退回的委托书存根联：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

企业用银行汇票与供货商结算购货款：

借：材料采购/原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

若有多余款项退回时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

3、存出投资款

存出投资款时：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

使用存出投资款购入金融资产：

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金——存出投资款