日记账的格式和登记方法

来源：蚌埠恒企会计培训学校时间：2023/6/28 10:01:46

一、日记账的格式

日记账又称序时账簿，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。设置日记账的目的，是为了使经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。在我国，大多数单位一般只设现金日记账和银行存款日记账，以便加强对货币资金的日常监督和管理。

银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式与现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。为了增加现金日记账和银行存款日记账的安全完整，防止账页散失和随意抽换，无论采用三栏式还是多栏式的现金日记账和银行存款日记账，都必须使用订本账，并为每一张账页顺序编号。

二、日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。

值得注意的是，对于从银行提取现金的业务，由于规定只填制银行存款的付款凭证，不填制现金收款凭证，因此，从银行提取现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

出纳人员根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取现金的业务)登记现金收入，根据现金付款凭证登记现金支出;并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

1、记账日期栏，是指记账凭证的日期，应与现金实际收付的日期一致。

2、凭证号数栏，是指登记入账收付款凭证的种类和编号。

3、摘要栏，说明登记入账的经济业务的内容。

4、对方科目栏。

5、收入、支出栏。

银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。对于将现金存入银行的业务，由于规定只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的银行存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。