日记账的格式以及登记方法

来源：南昌仁和会计培训学校时间：2023/6/28 10:15:07

日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿。

常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账和转账日记账。

一、银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

1、银行存款日记账的格式。

既可以采用三栏式，也可以采用多栏式。多栏式也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。

2、银行存款日记账的登记方法。

银行存款日记账的登记方法也与现金日记账的登记方法基本相同。

每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。

二、现金日记账的格式和登记方法

1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2、现金日记账的登记方法。

登记人员：出纳人员

依据：现金收付有关的记账凭证(现金收款凭证和有关的银行存款付款凭证、现金付款凭证)

方法：按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。