特许权使用费所得应纳税额的计算与会计核算

来源：淮安恒企会计培训学校时间：2023/7/28 9:20:35

(一)应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额=特许权使用费应纳税所得额×适用税率

例如：某作家转让著作版权，收取特许权使用费10000元，计算其应交个人所得税。

应纳税所得额为：10000-10000×20%=8000(元)

应纳个人所得税额为：8000元×20%=1600(元)

(二)会计核算

支付所得并扣缴纳税人应纳税额时：

借：管理费用

贷：应交税金──应交个人所得税

代缴税金时：

借：应交税金──应交个人所得税

贷：银行存款(现金)