增值税是怎么计算的

来源：肇庆恒企会计培训学校时间：2023/7/29 9:24:23

增值税计算公式：

一般纳税人：应纳税额=本月销项税额-本月进项税额

小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售收入/(1+税率)

含税销售收入=销售额*(1+税率)

含税销售收入=销售额+销售额*税率

含税销售收入=销售额+销项税(或进项税)

销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+税率)*税率=销售额*税率

缴纳增值税相关会计分录

缴纳当月的增值税直接做分录：

借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转：

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,说明当月还有未交的增值税：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款