为非本单位的人员报销费用处理方法

来源：绵阳恒企会计培训学校时间：2023/8/25 10:04:53

(1)非本单位员工的票据与公司的业务若是相关，只要是实际支出了，都应入账，比如为客户报销的住宿费、车费等可以计入：管理费用-业务招待费，比如支付他人的劳务费可以计入：管理费用-劳务报酬，按照税法规定在企业所得税前扣除。

(2)非本单位员工的票据与公司的业务若不相关，与公司取得收入经营无关的费用不论如何入账，应该全部做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。

涉税提醒：

(1)企业为非本企业员工报销差旅费用，该项费用如果与本企业的正常生产经营无关，应确定所得项目征收个人所得税;

(2)该项费用如果属于企业的正常生产经营费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。