月底要计提和结转的会计分录

来源：宝鸡恒企会计培训学校时间：2023/8/25 10:40:23

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费(按工资总额2.5%计提)

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费

2、提取工会经费(按工资总额2%计提)

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息(或预提费用)

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用 字串3

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税