国内企业从国外银行贷款交什么税?

来源：新乡恒企会计培训学校时间：2023/10/5 11:21:22

假定A公司可向B公司借入5000万美元，期限为半年，利率10%，到期还本付息。借款合同到期日，A公司向B公司支付本金5000万美元和利息250万美元。该日人民币汇率中间价为6元/美元，城建税税率为7%。则A公司应扣缴营业税：250×6×5%=75(万元);城建税等附加税费：75×(7%+3%+2%)=9(万元);企业所得税：250×6×10%=150(万元);扣缴税费共计234万元。

A公司的会计分录如下(单位：万元)：

向B公司借入外债5000万美元

借：银行存款——美元(5000×6.01)30050

贷：其他应付款——B公司(美元) (5000×6.01)30050

期末调整

借：其他应付款——B公司(美元) 50

贷：财务费用——汇兑差额 50

各月末计提利息

借：财务费用 250.02

贷：其他应付款——B公司(美元) (41.67×6.00) 250.02

其中，最后一月计提利息需考虑四舍五入影响

借：财务费用 249.90

贷：其他应付款——B公司(美元) (41.65×6.00) 249.90

计提B公司税金及附加

借：其他应付款——B公司(美元) 234

贷：应交税费——代扣营业税及附加 84

应交税费——代扣企业所得税 150

到期支付代扣税金及附加：

借：应交税费——代扣营业税及附加 84

应交税费——代扣企业所得税 150

贷：银行存款 234

到期支付本金和利息

借：其他应付款——B公司(美元) 31266

贷：银行存款——美元 (5211×6.00)31266