百旺金赋服务费怎么做账?

来源：重庆恒企会计培训学校时间：2023/10/5 11:31:09

1,增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘,不包括用于开票的电脑及打印机,应该不可以全额抵扣.

2,可以全额抵扣.根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)是可以在增值税应纳税额中全额抵减.

3,可以第23栏"期初已认证相符但未申报抵扣", 填写前期认证相符,但按照税法规定,暂不予抵扣,结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票;辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数.该项应与上期"期末已认证相符但未申报抵扣"栏数据相等.全额抵扣.根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)是可以在增值税应纳税额中全额抵减.

4,会计分录如下:

借:管理费用(销售费用)

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:银行存款(现金)

贷:营业外收入

5,已经补交不再申报.对新发生的收入正常申报即可.(因为补交后,在申报表中要调整累计收入,已交税金等,这样同增同减,逻辑关系正确,不影响新发生业务有关数据),税务稽查应当发调账通知书,你按照通知书调整后,正常申报,系统内调整由税务部门处理. 补开票时:

借:应收帐款---**

贷:主营业务收入

应交税金----应交增值税

收款时:

借:银行存款

贷:应收帐款---**

交罚款及滞纳金时:借:营业外支出----税务罚款

----滞纳金

贷:银行存款/现金