出口退税企业进项票转出分录的写法

来源：韶关恒企会计培训学校时间：2023/10/7 8:57:24

出口退税企业进项票转出分录

(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理

借：应收账款或银行存款等

贷：主营业务收入

罚 (2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

其中如果所有原料均为国内购入，则免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(征税率-退税率)会计学堂整理的。

(3)计算出“应退税额”时的会计处理

借：应收补贴款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)计算出“免抵税额”时的会计处理

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税

贸易企业出口货物进项税转出会计分录

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

金额=3000×7.58×(川7%-13%)=909.6

2、结转当期应退税额

借：其他应收款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)