初次购买税控认证设备如何全额递减?

来源：蚌埠仁和会计培训学校时间：2023/10/8 10:05:45

1)购入专用设备时，

借：固定资产(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

3)计提折旧时，

借：管理费用

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用

4)支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

抵减税控设备费及技术维护费如何填表申报：

(一)增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”当中。

(二)小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”中。