固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?

来源：昆明恒企会计培训学校时间：2023/10/8 10:18:59

答：对于固定资产进项税额分期抵扣，基会计核算为：

购入时：

借：工程物资、在建工程、固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

一般是这样做的，但是，今天小编想给您带来一个案例分析，您可以练习一下：

一家加工制造配件的一般纳税人生产企业，今年为了建造新的厂房，购进工程用材料，均取得增值税专用发票，而且金额比较大，请问能否认证抵抵扣增值税?一次性抵扣还是分期抵扣增值税?

答复：

可以认证相符后抵扣增值税，应分期抵扣增值税。

(1)当月认证时

借：在建工程—工程材料 100万元

应交税费—应交增值税(进项税额)6万元

应交税费—待抵扣进项额 4万元

贷：银行存款 110万元

(2)第13个月时

借：应交税费—应交增值税(进项税额) 4万元

贷：应交税费—待抵扣进项税额 4万元