退企业所得税资产负债表年初数怎么调整

来源：昆山恒企会计培训学校时间：2023/10/22 10:41:33

答：1、调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。

2、年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。

3、所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。

4、因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理。

以前年度损益调整后报表期初数如何调整?

根据企业会计准则(制度)的有关规定，题中情形，应当调整4月份报表如下项目的期初数：

1、“应交税费”项目：调增

2、“未分配利润”项目：调减

注意，题中第3笔分录，不需要调整期初数，作为当年业务处理。

对于利润表，如果不提供上年同期数的，不涉及调整。