应交增值税减免税款怎么做记账凭证?

来源：盐城恒企会计培训学校时间：2023/10/22 10:46:39

答：1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。

3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

应交增值税月末结转怎么做处理?

小规模纳税人不用结转应缴税金--增值税。

一般纳税人需要结转。借：应交税金--销项税

贷：应交税金--进项税

应交税金--未交增值税

结转收入：借：主营业务收入

贷：本年利润