零申报的时候附加税怎么处理

来源：桓台仁和会计培训学校时间：2023/10/22 11:20:34

答：即使是增值税为零，附加税也要正常申报。

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加，其计税基数是实际缴纳的增值税额。

增值税按季申报的话，则该季度第一月和第二月，增值税实际缴纳为零，附加税就也是零，进行零申报就可以了。第三月增值

税缴纳金额计算附加税，做为第三月附加税有税申报。

按税收征管规定，没有税额也必须进行零申报。

所以，附加税头两月进行零申报，最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。

小规模企业，增值税附加税怎么申报?

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：

《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。