总公司：借：其它应收款—备用金贷：现金/银行存款一般情况下，采用备用金形式，总公司做备用金，分公司也可以不做帐，因为分公司月末把所有票据汇总交到总公司后，总公司用来抵销“其他应付款—备用金”。
如果分公司做账可以做如下分录：
借：银行存款
贷：其他应付款——总公司
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