已计提增值税怎么处理?

来源：武汉仁和会计培训学校时间：2023/10/23 10:12:37

答：借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加

用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，借：应交税费——未交增值税等

贷：银行存款

但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款本月只提除增值税以外的税费

增值税的滞纳金如何做会计分录?

借：应交税金-应交增值税(税款)

营业外支出 (滞纳金部分)

贷：银行存款

根据2008年企业所得税清算汇缴有关规定：除税收滞纳金以外的其他滞纳金都不允许税前扣除。