超过认证期的发票如何入帐

来源：河池恒企会计培训学校时间：2023/10/23 10:42:53

答：进项发票超出认证期限，就成了滞留票，是无法抵扣的。

没有抵扣，在纳税申报表中就不能填报留抵税额。

把这张发票的进项税金调出应缴增值税，计入设备维修成本中。

借：制造费用

贷：应缴增值税-进项税金转出

严格讲，这不算补税，只是进项税金不得抵扣而已。从企业利益来讲，是受了些损失，该抵扣的未能抵扣，多缴税了。

增值税发票没认证是否可以先入账?

借：库存商品

贷：应付账款

下月抵扣时冲回暂估入帐

借：库存商品 (红字)

贷：应付账款 (红字)

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税

贷：应付账款