法定免所得税账务怎么处理?

来源：遂宁恒企会计培训学校时间：2023/10/23 11:05:42

答：我们之前为大家介绍过先征后退的所得税处理方法，现在我们就一起来看看即征即退怎么做账吧!

企业在计算应纳所得税的时候：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

缴纳税款时：

借：应交税金-企业所得税：

贷：现金/银行存款

确认减免税收到退税款时：

借：银行存款：

贷：所得税

递延所得税负债是什么?

举个例子就好理解了。

你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交。

所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。