境外所得抵免限额计算公式是什么?

来源：成都仁和会计培训学校时间：2023/10/23 11:37:24

答：为了能让大家对于这个内容更加了解，以下是小编举的案例分析：

抵免限额=境外税前所得额×25%

A企业2016年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率20%，已经缴纳过所得税，已知该企业适用的国内所得税税率为25%，计算抵免限额及抵免额。

『正确答案』抵免限额=境外所得100万×国内税率25%=25(万元)

境外已纳税款=境外所得100万×境外税率20%=20(万元)

抵免额=20(万元)

须补税=25-20=5(万元)

缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?

借：管理费用(或其他费用项目)

贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

借：应付款项

贷：应交税金