进项税到月底发现不能抵扣怎么做处理?

来源：平南恒企会计培训学校时间：2023/10/24 9:51:06

答：当月未认证的发票的会计分录为：

借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

发票在以后月份中认证的会计分录为：借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

不得抵扣的进项税额的公式如何计算?

不得抵扣的进项税额即将进项税额计入总费用而不用列出明细，小规模纳税人的进项税额都属于不可抵扣，其会计分录应为

借：原材料(原材料价值+原材料*进项税率)

贷：银行存款/应付账款/应付票据。

小规模纳税人认定标准为，生产型的年应税销售额小于等于50万，非生产型的年应税额小于等于80万。年应税销售额未超过小规模纳税人标准(会计核算健全)及新开业的纳税人，可以向税务机关申请一般纳税人资格认定。