已认证未抵扣进项税如何做账务处理?

来源：容县恒企会计培训学校时间：2023/10/24 9:52:35

答：已经认证的发票分录：借：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

未认证的发票：借原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

贷：应付账款

没有认证的发票可以先不做账也可以。

一般纳税人可以抵扣增值税的项目有哪些?

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率(13%)计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据(普通发票)所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。

5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6.购进固定资产进项税。