发票抵扣一年后变失控需要补缴税款吗?

来源：鹿寨恒企会计培训学校时间：2023/10/24 10:14:44

答：需要根据失控发票的产生原因具体分析，一般不存在补税和退税款的问题。

按《关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号文)规定：失控发票，暂时不得抵扣，移交稽查处理。如果是税务机关的原因造成的，可以抵扣;否则不能用于抵扣。

《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)明确：如果开票方已经申报并纳税，受票方可以抵扣。程序上要求，开票方主管税务机关出一个已缴税的证明。

1、系统认定为失控发票时，暂停抵扣，等待稽查。不存在“补税”和“滞纳金”的问题。

2、如果是税务机关原因导致的失控，或者是因为开票方走逃但走逃前此票已经纳税，则查明之后，可以抵扣。纳税人应该关注税务机关查处的进度。

失控发票补缴税款的分录怎么做?

如果材料等已经全额转入主营业务成本

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

罚金滞纳金记入营业外支出