答:先计提:
借:销售收入
贷:应交税金--应交增值税
缴纳时:借:应交税金--应交增值税
借:营业外支出---罚款、滞纳金
贷:银行存款
新税法企业晚缴迟缴税款怎么处罚?
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的;
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的
申报材料 :《延期申报申请核准表》
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