递延所得税资产属于经营资产类别吗

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2023/11/9 11:52:20

答：递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，要说经营资产也可以。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：

一、借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

二、贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

企业亏损为什么还要做递延所得税资产?

首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产。

再说原因。

因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万，

所以，应将其确认为一项递延的资产，同时减少本年的亏损额，变成只亏75万。

未来盈利年度，比如税前利润是100万，交了所得税本应只剩下75万，但由于有100万亏损抵了所得税，利润变成了100万，但这并非本年的功劳而是以前年度亏损的弥补，用递延所得税资产调整后，利润就变成了75万。