答:首先我们第一步要来分析是多交的税金处理,还是少交的税金处理,如果是补缴去年的税金账务处理的话,我们的会计分录就可以按照下文内容来做,当然,以补缴所得税为例:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金——应缴所得税
借:应缴税金——应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整科目调整后要补交所得税吗?
需要,这个也是根据相关的国家制度规定的,要交所得税。
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。
以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
税务总局强调,根据权责发生制原则,不得改变税费扣除的所属年度,应追补至该项目发生年度计算扣除。
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