增值税发票抵扣联过期怎么做财务处理

来源：珠海恒企会计培训学校时间：2023/11/12 10:41:59

答：增值税发票抵扣联过了有效期后，只要是客观原因造成的，还是可以抵扣的。

如果你已经将发票联做了账的话，现在只能凭未认证的抵扣联做如下分录：

借 ：原材料/库存商品等

贷： 其他应付款-未抵扣进项税

增值税发票怎么做才叫抵扣?

先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。

增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。

销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。

而进项税额，即有一些限制，主要是三点：1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。