上月需抵扣税额留到本月怎么做会计分录

来源：南宁恒企会计培训学校时间：2023/11/13 10:26:26

答：上个月没有全部抵扣完成的税金，那就是留抵税额，关于留抵税额的会计分录，可以参考下文：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

增值税申报表中应抵扣税额是如何计算得出的?

1、应抵扣税额=上期留抵税额+本期进项税额-进项税额转出-免抵退税应退税额。

2、纳税申报表中的销项，是由销售发票中税额的那一栏的月合计，或者不开票收入(银行或者现金收到收入/(1+税率)*税率的月合计，

3、假如：这个月开出增值税发票，价税合计是1170元，税率是17%，那么销项税就是1170/1.17*17%=170元，假如这个月收到现金或银行不开票收入为100元，那么税率是3%的话，销项税就是100/1.03*0.03=2.91元。