已认证未抵扣进项税转出怎么做分录

来源：德阳恒企会计培训学校时间：2023/11/13 10:48:46

答：那就做“待抵扣进行税”的转出分录：

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票：

贷：应交税费—应交增值税(销项税)，销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。

月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)。

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税。

发票失控进项税额转出的分录怎么做?

发票失控属于非正常情况，会计分录是：

借：管理费用等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)