进项税转出补交税金抵进项留抵如何做账

来源：攀枝花恒企会计培训学校时间：2023/11/13 11:09:37

答：有留抵的，在留抵税额里面直接抵扣。

记账凭证做了以后，月末计算未交增值税时就减了。

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)等

贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

进项税额不得抵扣和进项税转出一样吗?

进项税额不得抵扣，不一定代表就要转出;是否要转出，是看进项税额有没有抵扣,主要是涉及到一个时间差导致用途改变的问题。

进项税额不得抵扣有两种途径，一种是直接就不并入在可抵扣的进项税额中，也就是说直接把不得抵扣的进项税额不予计算即可。

而另一种是进项税额转出处理，这个主要是在进项税额已经抵扣的前提下来进行的，也就是说如果进项税额已经抵扣，那么发生不得抵扣进项税额的事项，则是需要进项税额转出处理。

比如说企业购进一批货物，当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣，但是月末盘点的时候，发现该批材料因为管理不善丢失了，那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料，但是当初购买的时候不知道以后会丢。

所以，当时抵扣了进项税额，因此现在要把这笔进项税额转出。