国外认证费代扣代缴的所得税怎么处理

来源：绵阳仁和会计培训学校时间：2023/11/13 11:55:54

答：根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。

1、借：管理费用--认证费(或其他费用项目)

贷：应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借：应付款项

贷：应交税金

对外支付代扣代缴所得税如何计算?

对外代扣的所得税费用，应按应付佣金*10%代扣代缴企业所得税。

在发生相应的应税行为(如提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产)时，要弄清对方在境内是否设有经营机构或者在境内是否有代理人。

在境内有经营机构的，由经营机构缴纳;有代理人的，代理人为扣缴义务人。

如果既没有经营机构又没有代理人，那么在对外支付时就要当心，这时受让方或者购买方就为扣缴义务人，在对外支付款项时就要把应缴的税费扣下来，并在10日内向税务机关进行纳税申报。