现金捐赠的税务怎么进行处理?

来源：景德镇仁和会计培训学校时间：2023/11/15 10:41:59

答：企业采取现金形式发生的公益性捐赠，在利润总额12%范围内的，准予在税前扣除，超过利润12%比例的部分，要做纳税调增，增加应纳税所得额。企业所得税按年计算，按季预缴，下面拟举例说明在预缴和汇算清缴时对公益性捐赠的所得税处理方法。

A企业于2008年5月通过政府民政部门进行现金捐赠100万元。A企业属于查账征收企业所得税形式，按税法规定应按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。如果A企业2008年7月份累计实现二季度会计利润500万元。一季度已缴企业所得税50万元。A企业适用的企业所得税税率为25%.

则A企业在二季度时应作如下税务处理：

A企业二季度应预缴所得税：

二季度按累计会计利润计算的企业所得税额一一季度已缴企业所得税款

=500×25%—50=75万元

公益性捐赠怎么做会计分录?

借：营业外支出

贷：银行存款或者库存现金