小规模纳税人负数发票怎么填申报表

来源：哈尔滨仁和会计培训学校时间：2023/11/15 11:31:24

答：按正常申报，只是在应交增值税和不含税销售额栏中，应以负数填写金额。

如果是小规模纳税人，申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。

小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。

销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。

小规模纳税人申报表如何填?

一、小规模纳税人征收率

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。