查补上年度税收及滞纳罚金怎么处理

来源：北京仁和会计培训学校时间：2023/12/1 11:49:18

答：(1)凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。

(2)补缴上年度增值税，视具体情况，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;然后将“应交税费——增值税检查调整”，结转至“应交税费——未交增值税”科目，若“应交税费——未交增值税”科目出现贷方余额，将贷方余额补缴入库。

(3)补缴上年度所得税，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

(4)滞纳金、罚款，直接计入当期损益，借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”，贷记“银行存款”科目。

(5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额，结转“利润分配——未分配利润”。

滞纳金是怎么计算的?

滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5% 滞纳天数是从税务机关规定缴纳税款的期限届满次日起到税款缴纳入库之日止

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第三十二条

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。