补缴所得税滞纳金分录怎么做?

来源：西安仁和会计培训学校时间：2023/12/1 11:59:46

答:补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目.而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出,具体会计分录如下:

一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、结转

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业补缴所得税金产生的滞纳金为和罚款为什么不能税前扣除?

企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

1、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除.

2、税收滞纳金是指由于纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,而由税务机关向纳税人(扣缴义务人)征收的一种带有补偿性和惩罚性的款项;税收罚款是对违反税收法律、法规的纳税人(扣缴义务人)进行的行政处罚,是税务机关强制违法者承担一定金钱给付义务的处罚方式.

3、但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定,对罚款不能一律对待.